医疗行业的暴利大家都是知道（dào）的，但（dàn）同时它面临的（de）税（shuì）负问（wèn）题压力（lì）也很大（dà）。自疫情（qíng）以来，医（yī）疗行业都在寻找办法节税开源（yuán）节流（liú），不管是医药销（xiāo）售还是（shì）医疗器械方面，都（dōu）有纳（nà）税痛点（diǎn），但（dàn）是关于这个行业出台的税收政（zhèng）策也不像科技行业等有（yǒu）那么多优惠，能合理合规利用的方法也有限，下（xià）面我们简单分析一（yī）下（xià）针对行业痛点都该（gāi）怎（zěn）么税务筹划。

医疗医药行业存在的（de）问题（tí）很多，常见的一般是以（yǐ）下（xià）几样（yàng）：
1.这个（gè）行业都存在进项少（shǎo）销项高的现象，所以增值（zhí）税、所得税都（dōu）比较高。
2.部分材料采购费用复杂（zá），供应商不愿提供发票，所以部分（fèn）发票难（nán）以（yǐ）获取。
3.宣传费、策划费、研发咨询（xún）等费用（yòng）由存在回扣的现（xiàn）象，也难以获取（qǔ）发票。
4.销售环节复杂，终端零售环节价格也就过高，税负也就随（suí）之上升（shēng）。
5.个（gè）别胆大之人（rén）利用咨询费等费用票据大额（é）套现。
一、自（zì）“两票制”出台以来，医（yī）药（yào）销售各级代理商竞争压力（lì）都变得很大，传（chuán）统开票结算模（mó）式（shì）成为了（le）过去（qù）式（shì），这个时候很多代理商都在（zài）寻（xún）找一些减（jiǎn）少（shǎo）成（chéng）本提高利润，正规的不正规的都有，我们这里就说一下正（zhèng）规的，就是（shì）在中（zhōng）间环节（jiē）使用税（shuì）收优惠园区的（de）个人独资核定征收。
在销售（shòu）分包环节，通过在园区注册成立咨询类、服务类（lèi）、商贸类等个（gè）人独（dú）资企业，把销售环节产生的（de）资金通（tōng）过核定（dìng）征收来达到整体（tǐ）节税（shuì），最（zuì）后综合（hé）税负最高不超（chāo）过5%，这里（lǐ）就不举（jǔ）例（lì）计算了（le），自己也可以从比（bǐ）例中看出节税力（lì）度（dù）之大。
二（èr）、还（hái）有一个就是关于医疗器械，医疗器械分（fèn）为一（yī）类、二类（lèi）、三类（lèi）。一类就是疫（yì）情期（qī）间（jiān）爆火的口罩（zhào）、手套、外科（kē）用手术刀等；二类是血糖分析仪、制氧机、避孕套等有（yǒu）中（zhōng）等安（ān）全性问题的；三类是（shì）指注（zhù）射器、植入性（xìng）假肢、隐形眼（yǎn）镜等（děng）植入人体用（yòng）于支持生命，对（duì）人类具（jù）有（yǒu）潜在（zài）危险的（de）。
而它们的节税方式（shì）一般也（yě）是通过总部（bù）经（jīng）济税收优惠（huì）园（yuán）区（qū）来落地，一（yī）般都（dōu）会选择有限公司返税政策或（huò）个人独资（zī）核定（dìng）征（zhēng）收，或者结合（hé）使用。因为医疗器械缴纳高达13%的（de）增（zēng）值税，当然所（suǒ）得税也不低，所以选择的最多的是有限公（gōng）司返税这一方式：
小编所（suǒ）在园区返税（shuì）比（bǐ）例可（kě）以达到地方留存的（de）70%-90%
假如享受增值税地（dì）方留存（50%）的70%的奖励扶持，例如（rú）当（dāng）月缴纳100万增值税，地方（fāng）留存50万，次月奖励（lì）企（qǐ）业35万！
假如享受所（suǒ）得税（shuì）地（dì）方留（liú）存（cún）（40%）的70%的（de）奖励扶持，例如当月缴纳（nà）100万企业（yè）所得税，地（dì）方（fāng）留（liú）存40万，按申（shēn）报纳税后的下一个月（yuè）奖励企业（yè）28万！纳税大户可以一事一议！
而个人独资企业核定征收方式（shì）上文已举（jǔ）例核（hé）定过（guò）后综合（hé）税（shuì）负（fù）5%
但是不同（tóng）的（de）是这三（sān）类办（bàn）理（lǐ）的话难度也（yě）有（yǒu）一（yī）定（dìng）区别。国内所有园（yuán）区都能办理一类，少部分能办理二类，而由于受到食药监的管控能办理三类（lèi）的园区就屈指可（kě）数的一两（liǎng）个。小编所在的（de）江苏（sū）平台恰好有一个专门针对医疗行业创立的园区，主（zhǔ）要针（zhēn）对的就（jiù）是（shì）三类，虽（suī）然（rán）因为医疗性质受（shòu）到药监局的管控（kòng），需要场地环（huán）境的证明文件和办（bàn）公（gōng）用品的布置，质量（liàng）管理（lǐ）员及质量手册等，但园区对于包（bāo）括药监（jiān）局在内的工商、税（shuì）务、财政都（dōu）早（zǎo）已协调好，一切以招商引税工作为主（zhǔ），放宽企业（yè）入驻的（de）条件，还提供了食药（yào）监检查时的场（chǎng）地，为企业提供优质服务（wù），必要（yào）时可（kě）以一事（shì）一（yī）议。
在现今的市场环境下，通过优惠（huì）税收（shōu）政策省（shěng）一百万永（yǒng）远比赚一百万效率更（gèng）高，税收也是（shì）企业的成本（běn）之一，能降低成本就等于给企（qǐ）业在（zài）这个物竞天（tiān）择的（de）市（shì）场中提供了一份继续生存发展的（de）保障（zhàng）。
总之，关（guān）于医疗器械医药的很多环节都是可以进（jìn）行税务（wù）筹划（huá）的，具体问题可以具体分析，
1、如（rú）何解决（jué）医（yī）疗（liáo）行业“两票制”得进销项（xiàng）税（shuì）收（shōu）问题?
2、如何进行销售费用（yòng）的（de）税收风险管控?
3、如何（hé）设（shè）计医药行业的税收商业模式?